Когда в ОАЭ ввели корпоративный налог, одновременно появилась льгота, которая означает что если выручка небольшая, то налог можно не платить. Называется она Small Business Relief. На практике же вопросов вокруг неё больше, чем кажется.
- Кто реально подходит?
- Что может лишить вас этого статуса?
- Что нужно сделать, чтобы льгота работала корректно?
Что такое Small Business Relief?
Small Business Relief — это механизм, введённый Министерством финансов ОАЭ в рамках корпоративного налога. Он позволяет компаниям с выручкой до 3 000 000 AED за налоговый период не платить корпоративный налог и упростить налоговую отчётность.
Льгота действует начиная с налоговых периодов, которые начались 1 июня 2023 года или позже. Применяется она по выбору, то есть компания должна активно заявить о желании её использовать при подаче налоговой декларации.
Кто имеет право на Small Business Relief?
Право на льготу есть у резидентных юридических лиц в ОАЭ, если их выручка не превысила 3 000 000 AED в текущем и во всех предыдущих налоговых периодах начиная с 2023 года.
Важные ограничения:
— Льгота недоступна для членов группы компаний, которые применяют режим налоговой консолидации
— Она не распространяется на Qualifying Free Zone Persons
— Если компания является частью крупной международной группы с консолидированной выручкой свыше 3,15 млрд AED, применяются правила Pillar Two / DMTT — SBR здесь уже не поможет
Какие подводные камни стоит знать?
Самая распространённая ошибка это думать, что льгота применяется автоматически. Это не так. Если вы не заявили о выборе SBR в декларации, вы обязаны рассчитать и уплатить налог в общем порядке.
Второй риск это искусственное дробление бизнеса. FTA прямо указывает: если структура создана с целью удержать выручку ниже порога, это квалифицируется как злоупотребление. Последствия могут быть в виде доначисление налога, штрафы и повышенное внимание со стороны регулятора.
Третий момент порог в 3 000 000 AEM считается нарастающим итогом. Если в одном из периодов выручка превысила лимит, льгота теряется и уже не восстанавливается для предыдущих периодов.
Как правильно применить SBR?
Если вы подходите под критерии, порядок действий такой:
— Убедитесь, что выручка за все периоды с 2023 года не превысила 3 000 000 AED
— Проверьте, не входите ли вы в консолидированную группу или под действие Pillar Two
— При подаче корпоративной налоговой декларации активно выберите опцию Small Business Relief — Сохраняйте документацию, подтверждающую размер выручки, FTA вправе запросить её при проверке
Даже если вы применяете SBR, базовые обязательства по регистрации и подаче декларации остаются.
Итог
Small Business Relief это реальная льгота, которая может сэкономить деньги и упростить жизнь небольшому бизнесу в ОАЭ. Но она работает только если правильно применена, задокументирована и не нарушает требования FTA.
Если вы не уверены, подходит ли ваша компания под SBR или хотите убедиться, что всё оформлено корректно, запишитесь на бесплатную 15-минутную консультацию с Айжан +971509174775.
