Если вы в последнее время видели упоминания Pillar Two, DMTT или «глобального минимального налога 15%» и забеспокоились, читайте до конца. Для подавляющего большинства SME в ОАЭ это важная новость.
Что вообще такое DMTT
DMTT (Domestic Minimum Top-up Tax) — это налог, который ОАЭ ввели в рамках международной инициативы OECD Pillar Two. Смысл в том что, крупные международные группы компаний должны платить эффективную налоговую ставку не ниже 15% в каждой юрисдикции, где они работают. Если фактическая ставка ниже, разницу нужно доплатить. ОАЭ решили собирать эту доплату сами (через DMTT), а не отдавать эти деньги налоговым органам других стран.
Кого это касается на самом деле?
Здесь и кроется главный момент: DMTT применяется только к группам компаний с консолидированной годовой выручкой от 750 млн евро и это должно выполняться минимум в 2 из последних 4 финансовых лет. Дополнительно группа должна быть по-настоящему международной, то есть иметь хотя бы одну структуру за пределами юрисдикции головной компании. Если у вас SME, локальный семейный бизнес или даже крупная региональная компания, но без международной структуры с такими оборотами вы, скорее всего, вне зоны действия DMTT. Порог в 750 млн евро отсекает абсолютное большинство бизнесов в ОАЭ.
А если моя компания под порогом, но связана с международной группой?
Вот здесь стоит быть внимательнее. Если ваша UAE-компания — часть более крупной международной группы (даже если сама по себе она небольшая), и консолидированная выручка всей группы превышает порог — вы можете попасть в периметр DMTT как отдельная составляющая структура (Constituent Entity). Это касается, например, локальных «дочек» крупных иностранных холдингов или франшиз, зарегистрированных в ОАЭ.
Что если DMTT всё-таки касается вас
Если ваша группа подпадает под действие правил:
- Регистрация проходит через портал EmaraTax отдельно от обычного корпоративного налога
- Первая декларация Top-up Tax (за год, закончившийся 31 декабря 2025) должна быть подана в течение 15 месяцев после окончания финансового года стандартный срок, для первого переходного года до 18 месяцев
- Действует переходное послабление: штрафов за подачу декларации не будет для периодов, начинающихся до 31 декабря 2026 включительно, но только если группа предпримет разумные меры для соблюдения правил. Это не индульгенция: FTA ожидает увидеть, что вы привлекли консультантов, провели анализ и собрали нужные данные.
Главный вывод для SME
DMTT — это тема для крупных международных групп, а не для типичного малого и среднего бизнеса в ОАЭ. Если вы не уверены, затрагивает ли это вас, особенно если у вас есть связи с иностранной структурой или франшизой, лучше проверить это один раз, чем гадать.
Если хотите разобраться, применяется ли DMTT к вашей структуре, или есть вопросы по обычному корпоративному налогу, запишитесь на бесплатную 15-минутную консультацию с Айжан Узаковой +971509174775.
