Минфин ОАЭ на днях обновил страницу с разъяснениями по корпоративному налогу. Даже если вы уже зарегистрированы и подавали декларацию, некоторые моменты стоит держать в голове постоянно.
Кто должен платить?
Правило простое: если у вас компания, зарегистрированная в ОАЭ или управляемая из ОАЭ вы налогоплательщик. Это касается и free zone компаний тоже, просто с оговоркой: если вы соответствуете статусу Qualifying Free Zone Person, часть вашей прибыли может облагаться по ставке 0%. Отдельная категория — физлица, которые ведут бизнес-деятельность в ОАЭ (для них правила регулируются отдельным Cabinet Decision), и иностранные компании, у которых в ОАЭ есть постоянное представительство.
Кто освобождён?
Не путайте «освобождён» с «не нужно ничего делать». Освобождение бывает разного уровня:
- Автоматически — государственные структуры
- По уведомлению Минфина — добывающий бизнес и компании, работающие с природными ресурсами
- По решению Кабинета Министров — некоммерческие организации общественной пользы
- По заявке и одобрению FTA — пенсионные и социальные фонды, квалифицированные инвестиционные фонды
Важный нюанс: даже если бизнес освобождён от самого налога, это не всегда означает освобождение от регистрации и подачи отчётности. Государственные структуры и добывающий бизнес освобождаются от этих обязательств только если не ведут деятельность, подпадающую под налог.
Как считается налогооблагаемая прибыль
Отправная точка — чистая прибыль по вашей финансовой отчётности. Дальше к ней применяются корректировки: что-то исключается как необлагаемый доход, что-то как невычитаемые расходы. То есть бухгалтерская прибыль и налогооблагаемая прибыль то это, как правило, разные цифры.
Сроки: регистрация, подача, оплата
Здесь всё чётко: декларацию нужно подать в течение 9 месяцев после окончания налогового периода. В этот же срок нужно оплатить сам налог, если он есть. Пример для компании с финансовым годом, заканчивающимся 31 декабря — декларация и оплата должны быть готовы к 30 сентября следующего года. Именно поэтому мы регулярно напоминаем про этот дедлайн, он касается огромного количества SME, которые работают по календарному году.
С чего начать, если вы ещё не разобрались
Минфин предлагает 4 шага, мы их немного адаптируем под практику:
- Разберитесь, попадаете ли вы под налог — и с какой даты
- Определите свой налоговый период — это не всегда календарный год
- Проверьте все обязательства — регистрация, дедлайн подачи, какие элекшены нужно сделать, какие документы вести
- Следите за обновлениями — правила по корпоративному налогу в ОАЭ ещё молодые, Минфин и FTA регулярно выпускают уточнения
Почему это не стоит делать в одиночку?
Правила выглядят логично на бумаге, но на практике почти каждая компания сталкивается с нюансами: статус QFZP, классификация расходов, работа с связанными сторонами. Ошибка в расчётах или пропущенный дедлайн стоит реальных денег. Если хотите разобраться в своей ситуации — регистрация, дедлайны, QFZP, любые вопросы по корпоративному налогу, запишитесь на бесплатную 15-минутную консультацию с Aizhan Uzakova: +971509174775.
