Если ваш бизнес сейчас платит 0% корпоративного налога благодаря Small Business Relief — у вас осталось не так много времени, чтобы подготовиться к тому, что будет после. Льгота действует только до конца 2026 года, и продления пока никто не анонсировал. Разбираем, кто попадает под льготу сейчас, что изменится с 2027 года и как подготовиться заранее.
Что такое Small Business Relief?
Small Business Relief — это льгота по корпоративному налогу, введённая Министерским решением № 73 от 2023 года на основании статьи 21 Закона о корпоративном налоге. Она позволяет резидентным компаниям с выручкой до 3 000 000 дирхам считаться не имеющими налогооблагаемого дохода за период, то есть фактически платить 0% налога, вместо стандартных 9% с суммы прибыли выше 375 000 дирхам.
Важный нюанс: льгота не применяется автоматически. Её нужно активно выбрать («select») при подаче декларации по корпоративному налогу за каждый отдельный период. Забыли отметить нужный пункт в декларации, и налог посчитают по стандартной ставке.
Кто может претендовать на льготу?
Условия звучат просто, но в деталях есть нюансы:
- Выручка должна быть не выше 3 000 000 дирхам как в текущем, так и во всех предыдущих налоговых периодах. Если хотя бы один раз выручка превысила порог, право на льготу теряется навсегда, даже если позже выручка снова упадёт ниже 3 миллионов.
- Учитывается именно выручка (валовый доход), а не прибыль. Компания с большими оборотами, но низкой маржой всё равно может не пройти по порогу.
- Льгота недоступна для Qualifying Free Zone Persons (компаний со статусом квалифицированного лица свободной зоны) и для участников крупных международных групп компаний с консолидированной выручкой более 3,15 миллиарда дирхам.
- Если у вас налоговая группа из нескольких компаний, порог в 3 миллиона считается по консолидированной выручке группы, а не по каждой компании отдельно. Искусственное дробление бизнеса на несколько юрлиц, чтобы каждое оставалось ниже порога, FTA прямо называет злоупотреблением и может оспорить такую структуру.
В чём компромисс при выборе льготы?
Small Business Relief — это не бесплатный подарок без последствий. Если вы выбираете льготу за период, вы теряете право переносить на будущее налоговые убытки и непризнанные процентные расходы за этот же период. Для бизнеса, у которого сейчас убытки или высокие процентные расходы по кредитам, может быть выгоднее не применять льготу, а сохранить эти убытки для зачёта в будущих прибыльных периодах. Однозначного правильного решения тут нет — нужно считать в каждом конкретном случае.
Что изменится после 2026 года?
Это ключевой момент, который многие владельцы малого бизнеса пока недооценивают. С налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2027 года, льгота Small Business Relief перестаёт действовать вообще, никаких исключений по выручке больше не будет. Все компании, независимо от размера, переходят на стандартный режим: 9% налога с прибыли, превышающей 375 000 дирхам. На практике это означает резкий скачок налоговой нагрузки для тех, кто раньше не платил ничего. Например, консалтинговая компания с выручкой 2,5 миллиона и прибылью 800 000 дирхам в 2026 году может не платить налог вообще благодаря SBR. С 2027 года та же самая компания при тех же показателях заплатит около 38 250 дирхам корпоративного налога.
Что делать бизнесу уже сейчас?
Главная ошибка, которую сейчас совершают многие небольшие компании — не откладывать деньги на будущий налог, потому что «сейчас всё равно 0%». Это создаёт риск кассового разрыва в 2027 году, когда налог придётся платить впервые, а средств на это не заложено.
Несколько шагов, которые имеет смысл сделать до конца 2026 года:
- Посчитать, какой будет ваша налоговая нагрузка по стандартной ставке 9%, если применить её к текущим показателям, чтобы понимать порядок цифр заранее.
- Начать откладывать резерв под будущий налог, а не воспринимать эти деньги как свободный операционный доход.
- Проверить, не выгоднее ли в отдельных периодах отказаться от SBR ради сохранения убытков к переносу, особенно если бизнес планирует рост или крупные инвестиции в ближайшие годы.
- Убедиться, что учёт и отчётность в порядке уже сейчас: с 2027 года ошибки в декларациях будут стоить дороже, а FTA сверяет данные по НДС и корпоративному налогу между собой.
Если не уверены, стоит ли применять льготу в этом периоде или как спланировать переход на 2027 год, можно разобрать вашу ситуацию на бесплатной консультации с Айжан.
